Здравствуйте! Отвечаю подробно на ваш вопрос, только один момент, перепроверьте показатели в вашем регионе и показатели за именно текущий год, я брала просто для примера.
Для определения дохода ИП на ЕНВД - Базовую доходность необходимо умножить на физические показатели и коэффициенты-дефляторы (K1 и К2) х 15%.
Базовая доходность прописана в НК для каждого вида деятельности своя. Так, например, для бытовых услуг она установлена на уровне 7,5 тыс. руб., для автосервиса — 12 тыс. руб., для автотранспортных услуг — 6 тыс. руб., пассажирских перевозок — 1,5 тыс. руб., розничной торговли — 1,8 тыс. руб./кв.м, сферы размещения рекламы — 4 тыс. руб./кв.м и т.д.
Физические показатели ЕНВД тоже варьируются в зависимости от вида бизнеса. Это могут быть:
1. количество работников для бытовых и ветеринарных услуг, автомойки, авторемонтной мастерской;
2. торговая площадь для розничной торговли и предприятий общепита;
3. количество мест для грузоперевозок.
Региональный и федеральный коэффициенты-дефляторы ежегодно пересматриваются. Федеральный коэффициент К1 зависит от социально-экономической ситуации в стране (уровня инфляции, деловой активности, безработицы и пр.). Он единый для всей территории страны.
Региональный коэффициент обычно является понижающим и отражает реалии ведения бизнеса в каждом территориальном образовании. Понятно, что доходы ИП в небольшом районном центре и городе будут разные.
Налоговым периодом по ЕНВД выступает квартал. Ежеквартально предприниматель обязан сдавать «вмененную» декларацию и перечислять налоги в бюджет. Налог в рамках ЕНВД платится по ставке 15% (в некоторых регионах предусмотрены льготные ставки от 7,5%). Его можно уменьшить на страховые взносы предпринимателя, уплаченные в налоговом периоде за себя или работников. Порядок уменьшения налога следующий:
- если у ИП есть работники, то налог разрешается уменьшать только на страховые платежи в ПФР за работников в пределах 50% (фиксированные взносы учитывать в целях уменьшения запрещено);
- ИП, работающие самостоятельно, вправе полностью уменьшить вмененный налог на фиксированные взносы за себя (без ограничения 50%).
Например, предприниматель занимается ремонтно-отделочными работами в Тульской области. У него есть 3 работника. Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7500 руб. В качестве физического показателя выступает количество наемных сотрудников. Региональный коэффициент для данного вида деятельности — 0,52.
Расчет месячного дохода предпринимателя будет выглядеть следующим образом: 7500*3*1,798*0,52=21036,6 руб. По итогам квартала предприниматель должен заплатить налог в размере 21036,6*3*15%=9466,47 руб. Он может уменьшить налог к уплате до 4723,44 руб. при условии, что заплатит фиксированные взносы в ПФР за своих работников в пределах квартала. Налоговая нагрузка в течение года возрастет только при условии приема в штат новых сотрудников.
Если бы ИП оказывал услуги самостоятельно, то налог к уплате по итогам квартала составил бы 3155,49 руб. (7500*1,798*0,52*3*15%).
10000+
English
